Счётчик посещений


Сегодня:42
Вчера:168
В этом месяце:1653
В предыдущем месяце:4904
Всего посещений:1141755
Основные изменения налогового законодательства с 2011 года.

Государственная пошлина

1. Государственная пошлина не уплачивается, если внесение изменений в документ вызвано ошибкой, допущенной по вине органа или должностного лица, выдавшего документ (п. 2 ст. 333.18 НК РФ).

2. Отменена госпошлина за постановку иностранного гражданина или лица без гражданства на учет по месту пребывания (пп. 20 и 21 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).

3. Для образовательных учреждений и научных организаций установлены новые размеры госпошлин в связи с получением лицензии и аккредитации (пп. 73, 92, 127 - 131 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

 

Уплата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности

1. Инспекция не может истребовать в порядке ст. 93.1 НК РФ документы, которые уже были представлены в налоговый орган начиная с 1 января 2011 г. (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

2. Банк обязан проинформировать налоговый орган об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета налогоплательщика в течение трех рабочих дней (п. 1 ст. 86 НК РФ).

3. Банк обязан выдать справки о наличии счетов в банке, об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах налогоплательщика в течение трех рабочих дней со дня получения мотивированного запроса инспекции о выдаче справки или выписки (п. 2 ст. 86 НК РФ).

4. Установлен новый порядок взыскания с граждан налоговой недоимки (ст. 48 НК РФ).

 

Налог на доходы физических лиц

1. Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета и порядок отражения в них сведений о выплаченных физических лицу доходах (п. 1 ст. 230 НК РФ).

2. Прописан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ).

3. Излишне удержанный НДФЛ в связи с приобретением работником статуса налогового резидента возвращается налоговой инспекцией при подаче физическим лицом декларации по итогам года (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

4. Вступила в силу ст. 214.3 НК РФ, которая устанавливает особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.


Налог на имущество физических лиц

1. Уплата налога на имущество физических лиц осуществляется не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).

 

Акцизы

1. Увеличены ставки акцизов на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра и папиросы (п. 1 ст. 193 НК РФ).

2. Значительно повышены ставки на бензин, дизельное топливо и моторные масла (п. 1 ст. 193 НК РФ).

3. С 1 августа 2011 г. объектом обложения акцизами признается передача произведенного этилового или коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в структуре одной организации.

4. Установлен отдельный порядок уплаты акцизов по маркированным товарам, которые ввозятся на территорию России с территории государства - члена таможенного союза.

 

Упрощенная система налогообложения

1. Учрежденные научными организациями или высшими учебными заведениями хозяйственные общества, в которых доля участия других компаний составляет более 25 процентов, вправе перейти на УСН (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

2. Казенные учреждения не могут применять УСН (пп. 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

 

Транспортный налог

1. Базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза (п. 1 ст. 361 НК РФ).

2. Организации не должны подавать расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу (п. п. 2, 3, 4 ст. 363.1 НК РФ).

3. Срок уплаты транспортного налога физическими лицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).


Налог на добавленную стоимость

1. Установлен закрытый перечень услуг, связанных с экспортом и импортом товаров, которые облагаются НДС по нулевой ставке.

2. Арендатор признается налоговым агентом по НДС, если арендодателем является казенное учреждение.

3. Для подтверждения нулевой ставки НДС при совершении внешнеторговых бартерных сделок, по которым полученный товар не ввозится в Россию, необходимо представить предусмотренные контрактом документы, подтверждающие получение товара за границей и его оприходование.

 

Налог на прибыль организаций

1. Приобретенное начиная с 1 января 2011 г. имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость составляет более 40 000 руб. (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).

2. Предельная величина признаваемых в расходах процентов по займам в иностранной валюте определяется исходя из произведения ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8 (пп. 1.1 ст. 269 НК РФ).

3. Организация может перейти на уплату квартальных авансовых платежей, если доходы от реализации за предыдущий год не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

4. Расходы, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, признаются в полном размере (ч. 8, 9 ст. 275.1 НК РФ).

5. Предусмотренный ст. 275.1 НК РФ порядок учета расходов градообразующих организаций применяется организациями, численность работников которых составляет не менее 25 процентов работающего населения соответствующего населенного пункта (ч. 7 ст. 275.1 НК РФ).

6. Затраты градообразующих организаций на содержание обслуживающих производств и хозяйств признаются в фактически понесенном размере без учета нормативов (ч. 7 ст. 275.1 НК РФ).

7. Налог с доходов иностранных организаций от источников в РФ перечисляется налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода иностранным организациям (п. 2 и 4 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ).

8. Убытки от использования имущества, переданного в доверительное управление, не учитываются при налогообложении прибыли независимо от того, является ли учредитель управления выгодоприобретателем (п. 4.1 ст. 276 НК РФ).

9. Базу текущего налогового периода нельзя уменьшить на убытки, полученные налогоплательщиком в период обложения его доходов по ставке ноль процентов (п. 1 ст. 283 НК РФ).

10. Бюджетные и автономные учреждения не учитывают в доходах предоставленные им субсидии, а казенные учреждения - выделенные им бюджетные ассигнования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

11. Казенные учреждения не признают доходами средства, полученные от оказания государственных или муниципальных услуг (пп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

12. Затраты казенных учреждений, осуществленные в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, не включаются в расходы (п. 48.11 ст. 270 НК РФ).

13. Автономные учреждения вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 3 ст. 286 НК РФ).

14. Бюджетные учреждения не применяют порядок признания расходов, который был установлен в ст. 321.1 НК РФ.

15. Нулевая ставка применяется в отношении любых дивидендов, если доля в уставном капитале составляет не менее 50 процентов и срок непрерывного владения такой долей составляет не менее 365 дней независимо от ее стоимости (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

16. Расходы на безрезультатные работы по освоению природных ресурсов учитываются в общем порядке (п. 3 ст. 261 НК РФ).

17. Расходы на безрезультатные работы по освоению природных ресурсов учитываются, даже если аналогичные работы осуществлялись на участке недр в течение пяти лет до предоставления налогоплательщику права пользования на этот участок (п. 5 ст. 261 и п. 35 ст. 270 НК РФ).

18. Установлены правила налогообложения операций по прямому возмещению в рамках ОСАГО убытков в отношении положительных и отрицательных разниц, возникающих при расчетах между страховщиками (пп. 39 п. 1 ст. 251, пп. 11.1, 11.2 п. 2 ст. 293, пп. 9.1, 9.2 п. 2 ст. 294, ч. 10, 11 ст. 330 НК РФ).

 

Налог на имущество организаций

1. Имущество, переданное в ПИФ, облагается налогом на имущество у управляющей компании (ст. 378 НК РФ).

2. Установлена льгота для организаций, имеющих на балансе объекты транспортной инфраструктуры (п. 6 ст. 376 НК РФ).

 

Земельный налог

1. Организации и индивидуальные предприниматели не должны подавать расчеты по авансовым платежам по земельному налогу (п. п. 2, 3, 4 ст. 398 НК РФ).

2. В отношении земельных участков, переданных в ПИФ, земельный налог уплачивает управляющая компания (п. 1 ст. 388 НК РФ).

3. Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу (п. п. 3, 4 ст. 396, п. п. 2, 3, 4 ст. 397 НК РФ).

4. Срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

5. Срок представления документов, подтверждающих право на вычет по земельному налогу (для инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов ВОВ, Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации и др.), не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 391 НК РФ).